Inicio 187 artículos 187 Opciones sobre acciones y las opciones de acciones impuesto mínimo alternativo (AMT) (ISO) pueden ser una forma atractiva para recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no cualificados (ONE), en los que la propagación de una opción a imposición sobre el ejercicio a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, incluso si las acciones no se venden, ISO, si cumplen con los requisitos, permiten a los titulares de no pagar impuestos hasta que el acciones se venden y después de pagar el impuesto de plusvalía en la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Pero ISO también están sujetos al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos contribuyentes deben utilizar. La AMT puede llegar a gravar el titular de la ISO sobre la propagación obtenido en el ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas básicas para ISOs primer lugar, su necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificados y opciones de acciones. Con cualquiera tipo de opción, el empleado obtiene el derecho a comprar acciones a un precio fijo hoy para un número determinado de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que el ejercicio de la opción. Así que un empleado podría tener el derecho a comprar 100 acciones a 10 dólares por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, la acción podría ser a los 30, y el empleado podría comprar 30 acciones para 10. Si la opción es un NSO, el empleado va a pagar inmediatamente el impuesto sobre el 20 de diferencia (llamada la propagación) en el impuesto sobre la renta ordinaria las tasas. La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto se aplica si el empleado mantenga las acciones o los vende. Con una ISO, el empleado paga ningún impuesto sobre el ejercicio y la empresa obtiene ninguna deducción. En cambio, si el empleado lleva a cabo las acciones de dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital en la última diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, entonces las opciones se gravan como una opción no cualificado. Para los empleados de mayores ingresos, la diferencia entre un impuesto ISO y un NSO puede ser de hasta 19,6 a nivel federal solo, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otras imágenes ISO requirementsfor así, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero ISO tienen una desventaja importante para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y donación está sujeta a la AMT. El AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de mayores ingresos del pago de impuestos demasiado baja, ya que fueron capaces de tomar una variedad de deducciones fiscales o exclusiones (como la propagación en el ejercicio de una ISO). Se requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculan lo que deben de dos maneras. En primer lugar, se den cuenta de la cantidad de impuestos que tendría que pagar el uso de las normas ordinarias. A continuación, se añaden de nuevo a su base imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora es mayor, el cálculo de la AMT. Estos añadiendo a ella las se denominan elementos de preferencias y la propagación de una opción de incentivo (pero no un NSO) es uno de estos elementos. Para los ingresos imponibles de hasta 175.000 o menos (en 2013), la tasa de impuesto AMT es 26 por importes superiores a esto, la tasa es de 28. Si el AMT es mayor, el contribuyente paga ese impuesto en su lugar. Un punto la mayoría de los artículos en este tema no dejan claro es que si la cantidad pagada en virtud del AMT es superior a lo que se habría pagado en virtud de contribución normal gobierna ese año, este exceso de AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo (MTC) que se puede aplicar en el futuro años cuando los impuestos normales superan la cantidad de AMT. Cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo En el cuadro siguiente, derivada de material proporcionado por Janet Birgenheier, Director de Educación al Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo de AMT básica: Añadir: renta gravable médico regular deducciones / dentales específicas deducciones detalladas misceláneas sujetos al AMT Estado / local / deducción de los impuestos de bienes raíces exenciones personales se extendió en el ejercicio ISO preliminar AMT gravable restar el ingreso:. exención AMT estándar (78.750 de 2012 que presentan declaración conjunta 50.600 para las personas solteras 39.375 de casado que presenta por separado, se reduce en 25 centavos por cada dólar de ingreso gravable AMT por encima 150.000 para parejas, 112.500 para los solteros y 75.000 para parejas casadas por separado) actual AMT Multiplicar renta gravable: tiempos de ingresos pasivos AMT reales 26 para cantidades de hasta 175.000, más de 28 de los importes que Reste el impuesto mínimo alternativo:. impuesto mínimo alternativo - impuesto regular AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es mayor que la contribución regular, entonces usted paga la cantidad AMT más el impuesto regular. La cantidad de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito fiscal potencial que se puede restar de una futura factura de impuestos. Si en un año posterior a su contribución regular excede el AMT, entonces puede solicitar el crédito contra la diferencia. La cantidad que puede reclamar depende de la cantidad adicional que pagó al pagar el AMT en un año anterior. Eso proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si ha pagado, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que hubiera pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que sería reclamar la diferencia entre el importe del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si la cantidad es mayor regularidad, puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante cualquier saldo no utilizado para los próximos años. Así que si en 2014, su contribución regular es de 8.000 más que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que se utiliza para arriba. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de una cuestión potencialmente complejo. Cualquier persona está potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor de impuestos para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos AMT, pero no existe una línea divisoria brillante. Una forma de hacer frente a la trampa AMT sería que el empleado para vender parte de las acciones de inmediato para generar suficiente dinero para comprar las opciones en el primer lugar. Así que un empleado podría comprar y vender acciones suficientes para cubrir el precio de compra, más cualquier impuesto que se hubiera adeudado, a continuación, mantenga las acciones restantes como ISO. Por ejemplo, un empleado podría comprar 5.000 acciones en la que él o ella tiene opciones y mantener a 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones que son un valor de 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una red antes de impuestos de 5.000 x el 20 de propagación, o 100.000. Después de impuestos, esto dejaría a cerca de 50.000, contando nómina, estatales y federales de impuestos todo al más alto nivel. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar AMT en la propagación 100.000 restante de las acciones que no se vendieron, que podría ser tanto como 28.000. Sin embargo, el empleado tendrá más que suficiente dinero en efectivo de sobra para hacer frente a esto. Otra buena estrategia es hacer ejercicio con opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar el AMT si las acciones se venden antes de la finalización del año natural en que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISOs en enero en el 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuesto inmediata, pero el 20 de propagación está sujeta a la AMT, debe calcularse en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero mira el precio de cerca. Para diciembre, son sólo un valor de 17. John es un contribuyente de mayores ingresos. Su contador le aconseja que toda la extensión 20 se sujeta a un impuesto AMT 26, es decir, John tendrá que pagar impuestos de alrededor de 5,20 dólares por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de la ganancia 7 John tiene ahora sobre las acciones. En el peor de los casos, caen por debajo del 10 del próximo año, lo que significa Juan tiene que pagar 5.20 por impuesto sobre acciones en la que en realidad ha perdido dinero Si, sin embargo, John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno pagar el impuesto sobre la renta ordinaria el 7 de propagación. La regla aquí es que es el precio de venta es inferior al valor de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de concesión, a continuación, impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la propagación. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la cantidad de la propagación en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo se debe a la diferencia adicional (la cantidad más de 30 en este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía se ve fuerte, John puede mantener durante un mes y calificar para el tratamiento de las ganancias de capital. Al hacer ejercicio temprano en el año, se ha reducido al mínimo el período después del 31 de diciembre se debe mantener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más adelante en el año en que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la acción va a caer en picado. Si Juan espera hasta después del 31 de diciembre para vender sus acciones, pero los vende antes de un período de mantenimiento de un año se ha terminado, entonces las cosas son realmente sombrío. Él todavía está sujeta a la AMT y tiene que pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinaria por encima del cálculo de AMT y que no tendrá que pagar impuestos dos veces. Por último, si John tiene una gran cantidad de opciones disponibles no cualificados, que podía ejercer una gran cantidad de los que en un año en el que también está ejerciendo sus ISOs. Esto aumentará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinaria que paga y podría empujar a su factura total del impuesto ordinario lo suficientemente alto como para que se rebase el cálculo de AMT. Eso significaría que no tendría AMT del próximo año para pagar. Vale la pena recordar que los ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que no dudan en tener el riesgo de que se aferra a sus acciones. A veces, este riesgo no tiene éxito para los empleados. Por otra parte, el coste real de la AMT no es la cantidad total que se paga en este impuesto, pero la cantidad en que excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no es los que toman un riesgo a sabiendas y perder, pero aquellos empleados que tienen en sus acciones, sin saber muy bien las consecuencias, como el AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada acerca y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender que tienen que pagar. Manténgase InformedCut Empleado de Opciones sobre las tasas de crédito Con AMT Si hizo ejercicio de opciones de acciones (ISO) en los últimos años, que puede haber sido golpeado con una cuenta fuerte impuesto mínimo alternativo (AMT). El AMT se carga cuando se hace ejercicio su ISO y se aferran a sus acciones y venderlas después del año natural en el que se concedieron a usted. El AMT se calcula basándose en la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en la fecha en que se ejerciten las acciones y el precio de ejercicio. (Más información sobre el AMT, leer Cut Your impuesto mínimo alternativo.) Si bien nadie está contento con el pago de impuestos en una transacción de acciones, hay una disposición de derecho impuesto llamado el crédito AMT que beneficia a los contribuyentes. Cuando usted paga su factura de AMT, que el crédito AMT se activa automáticamente. Que el crédito se puede utilizar para reducir su factura de impuestos federales cuando la cantidad que debe en impuestos es más de lo que hubiera estado bajo el AMT. Eso es porque, a diferencia de una deducción que reduce la cantidad total de ingreso sobre el que se gravan, un crédito realidad reduce su factura de impuestos dólar por dólar. La disposición es una manera de que el Congreso ayuda a compensar los impuestos accionistas incurridos por ejercer sus ISOs. Sin embargo, muchos de los inversores contribuyentes encontraron que el crédito AMT no redujo significativamente su factura de impuestos federales. Y por tanto el Congreso instituyó cambios en las leyes fiscales en 2007, y luego les modificó de nuevo en 2008, para aumentar los beneficios de los créditos no utilizados de los contribuyentes AMT s haciéndolos reembolsable. Cómo funciona Los nuevos cambios en las leyes fiscales que entraron en vigor en 2007 fueron diseñados para ayudar aún más a las personas que ejercen sus ISOs y tuvo que pagar el AMT. El Congreso aprobó los cambios que iban a entrar en vigor entre 2007-2012. Esos cambios ahora consideren créditos AMT no utilizados que son al menos tres años de edad (a veces conocido como créditos AMT no utilizados a largo plazo) como fondo perdido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Eso significa que usted puede reclamar los créditos a: reducir su factura de AMT actual. disminuir su actual dólar por dólar proyecto de ley federal de impuestos. llevar a créditos reembolsables cualificados sobre indefinidamente (aplicarlas a las facturas de impuestos posteriores). obtener créditos sobrantes como pago en efectivo del IRS La ley que entró en vigor en 2007 (por los impuestos pagados en 2007 que en 2006 los ingresos obtenidos) permitió a la gente a reclamar la mayor cantidad de cualquiera 20 de su crédito AMT no utilizada a largo plazo o 5.000. Sin embargo, el IRS también puso límites de ingresos en lugar de reducir la cantidad de crédito que perceptores de ingresos más altos podrían reclamar. Congreso modificó la ley para el año 2008 mediante la eliminación de los límites de ingresos y el aumento de la cantidad considerada reembolsable. Cómo calcular su crédito AMT Si ha ejercido ISOs en el pasado, se puede calcular su potencial de crédito AMT reembolsable mediante el uso de la hoja de trabajo 1040 para la Forma 6251 (línea 45), hablando con una presentación de impuestos profesional, consultar con un contador o con el IRS Asistente de AMT en línea. Los cambios introducidos en 2008 no limite su crédito por el importe total de los impuestos sobre la renta que debe, lo que significa que usted puede reclamar créditos AMT que suman más de la cantidad de dinero que había retenido por impuestos, ya pagadas con el impuesto estimado trimestral o que le debe en su factura de impuestos actual. A partir del 2008 (por los impuestos pagados en 2009 que en 2008 los ingresos obtenidos), la gente puede reclamar la mayor cantidad en: 50 de crédito sin utilizar a largo plazo acumulado tres años o más antes de la presentación de año, el importe del crédito AMT reembolsable que aparece en los últimos años 1040 por ejemplo, si hubiera ganado 80.000 en crédito AMT en 2004 y ninguno en los años siguientes, se podría reclamar 40.000 (50 de crédito sin gastar cualificada) al presentar su declaración de impuestos 2010 en abril de 2011. para recoger el crédito reembolsable de 40.000, que tendrá que completar el formulario del IRS 8801 y enviar de que en al IRS, junto con su formulario 1040. Sin embargo, digamos que le debe 11.425 en impuestos federales sobre la renta para la presentación del año 2009. Cuando el IRS recibe su Formulario 8801 (para reclamar su crédito reembolsable de 40.000) se sucederán deducir la cantidad que debe (11.425) y luego le enviará un cheque para la diferencia de 28.575. Hasta ahora, tan bueno que has sido capaz de usar el crédito reembolsable a pagar su factura de impuestos federales y recibir un reembolso en efectivo. Pero la buena noticia doesnt termina allí. En 2011 va a ser capaz de reclamar 40.000 en crédito reembolsable - el remanente de la cantidad de crédito reembolsable de 2008. Puede obtener que la permanencia de crédito al momento de enviar su Formulario 1040 para su declaración de impuestos 2010. Si bien el suministro de crédito AMT reembolsable sólo está prevista para existir durante seis años (2007-2012), el Congreso tiene la capacidad de extender el suministro o hacerlo permanente. Conclusión Si ha pagado una factura de AMT en ISOs que haber hecho ejercicio, asegúrese de tomar ventaja de la provisión de crédito reembolsable AMT. Se puede recorrer un largo camino para ayudar a pagar su factura AMT, recuperar el dinero que pagó a cabo en su factura de AMT y pagar sus cuentas de impuestos federales. Si usted tiene un crédito sin uso a largo plazo de múltiples cuentas de AMT pagado hace tres años o más, es posible que desee trabajar con un preparador de impuestos o impuesto profesional abogado para asegurarse de que usted está correctamente la presentación de reclamaciones y para maximizar sus beneficios. (Si las reglas fiscales son confusas para usted, eche un vistazo a dar sentido al Código Tributario para encontrar formas de ayudar a entenderlo.) QuotHINTquot es un acrónimo que significa para los ingresos quothigh sin taxes. quot Se aplica a altos ingresos que evitar el pago de la renta federal. Un creador de mercado que compra y vende bonos corporativos extremadamente corto plazo denominados papeles comerciales. Un distribuidor de papel es típicamente. Un pedido realizado a una casa de valores para comprar o vender un número determinado de acciones a un precio determinado o mejor. El libre adquisición y venta de bienes y servicios entre los países sin la imposición de restricciones tales como. En el mundo de los negocios, un unicornio es una empresa, por lo general una start-up que no tiene un registro de funcionamiento establecido. Una cantidad que un propietario debe pagar antes de que el seguro cubrirá los daños causados por un huracán. Suscribirse al boletín de finanzas personales para determinar qué productos financieros mejor se adapten a su estilo de vida Gracias por suscribirse a la normativa Personal Finance. Refundable AMT crédito especial para el viejo de crédito AMT no utilizada, disponible por primera vez en 2007, se revisan de manera drástica para el año 2008. Esta es la primera de un grupo de artículos que ofrece una cobertura completa de la AMT crédito reembolsable, lo que proporciona un camino para muchas personas a utilizar más crédito AMT que bajo las reglas regulares. Antecedentes de crédito AMT Algunas personas que pagan AMT están autorizados a reclamar un crédito en los últimos años. Se permite que este crédito sólo si previamente ha pagado AMT en base a ciertos elementos, como el ejercicio de opciones de acciones. Eso no se aplica a AMT pagado en muchos otros artículos que se encuentran más a menudo, como la deducción detallada por impuestos estatales y locales. La parte de su pago AMT eso es elegible para ser tratada como un crédito en los últimos años es su crédito disponible AMT. Mero hecho de tener disponible isnt crédito AMT suficiente para proporcionar un beneficio fiscal. Es necesario para cumplir con los requisitos de utilizar realmente el crédito. Antes de 2007 sólo había una manera de hacer eso, el uso de lo que ahora llamamos el crédito AMT regular. Bajo estas reglas puede reclamar el crédito AMT sólo en un año el impuesto sobre la renta es más alta que el impuesto calculado conforme a las reglas de AMT, y sólo en la medida de la diferencia entre los dos impuestos. Ejemplo: el año pasado que pagó 100.000 de AMT porque ejerció una opción de incentivo. Este año el impuesto sobre la renta es 80.000 y su impuesto bajo las reglas de AMT es de 50.000. Tiene 100.000 del crédito disponible AMT, pero se puede reclamar sólo 30.000 este año (la cantidad que su contribución regular es mayor que el impuesto conforme a las reglas AMT). Tiene 70.000 de crédito AMT no utilizada, que se traslada al siguiente año. Las personas que pagan grandes cantidades de AMT en relación con el ejercicio de opciones de acciones a menudo encuentran que enviaban capaz de utilizar todo su crédito AMT incluso después de varios años han pasado. Eso es especialmente cierto (pero no exclusivamente verdadera) cuando la acción pierde valor entre el tiempo de ejercicio de la opción y el tiempo de las acciones se venden. El crédito no utilizado continúa para llevar adelante de forma indefinida, pero puede ser que proporciona poco o ningún beneficio en cada declaración de impuestos del año. crédito AMT reembolsable Comenzando con el año fiscal 2007 (declaraciones presentadas en 2008), tiene otra posible forma de reclamar el crédito AMT si parte o la totalidad de su crédito AMT disponible es al menos cuatro años (así lo llaman de crédito AMT no utilizada a largo plazo ). Esta regla se duerma limitar la cantidad de crédito que puede reclamar a la cantidad que su contribución regular excede el impuesto conforme a las reglas de AMT. Usted puede reclamar el crédito bajo esta regla incluso en un año que se paga AMT. Lo que es más, la cantidad del crédito concedido bajo esta regla puede ser mayor que la cantidad total de impuestos sobre sus ingresos. En otras palabras, su reembolso puede ser mayor que la cantidad que pagó en forma de retención o impuesto estimado. Es por eso que llamamos el crédito reembolsable AMT. Normas vigentes para el año 2007 permitió a la gente con crédito AMT no utilizada a largo plazo para reclamar hasta el 20 de ese monto (o, si es mayor, 5.000, pero no más de 100 de largo plazo de crédito AMT no se utiliza), sujeto a una regla que gradualmente el crédito en los niveles de ingresos más altos. Un cambio posterior en la ley, vigente para 2008 (declaraciones de impuestos presentadas en 2009), aumenta el porcentaje de recuperación a 50, por lo que el período de recuperación típico será ahora dos años en lugar de cinco. Más importante para muchas personas, el Congreso eliminó la reducción progresiva de ingresos. Si usted tiene un crédito AMT no utilizada a largo plazo, puede recuperar la mitad en su declaración de impuestos sobre la renta 2008 y la otra mitad en su declaración de 2009. Algunas personas van a recibir cheques importantes del IRS. Ejemplo: Su retención de impuestos es aproximadamente igual a la cantidad de impuestos que, de otro modo debe. Tiene 1.000.000 en créditos AMT a largo plazo de una opción sobre acciones de haber hecho ejercicio en 2000. Usted ha estado recuperando alrededor de 1.500 cada año utilizando el crédito AMT regular. Eso es mejor que nada pero tampoco poner mucha mella en la 1.000.000. En el año 2007 se habría podido reclamar el 20 de ese crédito, o 200.000, pero su ingreso era demasiado alto para que pueda utilizar esta regla. Cuando usted presenta su declaración para el año 2008, el Tesoro va a enviar un cheque de reembolso de alrededor de 500.000. La mayoría de la gente va a recibir reembolsos mucho más pequeñas, por supuesto, pero para un número de personas que los reembolsos serán aún más grande. Alivio para los que no podía pagar Algunas personas que ejercen opciones de acciones incurrido en responsabilidad AMT que fue más allá de su capacidad de pago. Además de permitir el crédito para las personas que han pagado el impuesto, el Congreso disminuyó el impuesto para las personas que nunca fueron capaces de pagarlo. El Congreso también disminuyó intereses y multas, y para las personas que han pagado intereses y multas, permitió un aumento en el crédito para estos artículos. Una disposición transitoria La ley actual permite que el crédito AMT reembolsable sólo para los años 2007 a 2012, un total de seis años. Congreso veces impone límites de tiempo en los beneficios fiscales como una manera de satisfacer las limitaciones presupuestarias, con la intención de extender el beneficio o lo que es permanente en un momento posterior. Se isnt claro que este es el caso aquí, sin embargo. La principal justificación para el crédito reembolsable AMT (y la única que retiene el agua, en mi opinión) es proporcionar alivio a las personas que han sufrido catástrofes extraordinarias cuando la burbuja de las acciones tecnológicas se derrumbó comienzo en el año 2000. Para el año 2012 las personas se han recuperado totalmente cualquier crédito que se han relacionado con el colapso de las acciones tecnológicas, y el beneficio fiscal de esta disposición se destinarán principalmente a otros contribuyentes para los que el alivio es más difícil de justificar. Una extensión más allá de ese año es posible, pero nosotros no podemos incluir el crédito reembolsable AMT en la lista de elementos Congreso es más o menos cierto para extender. Más información El crédito reembolsable AMT es una disposición complicada, y no tenemos más detalles sobre cómo funciona. RelatedAMT crédito Un valioso beneficio fiscal para algunas personas que pagaron AMT. Aquí es una buena noticia: una parte de su responsabilidad AMT tal vez todo lo puede volver a usted en forma de una reducción en el impuesto que se paga en futuras declaraciones de impuestos, o incluso un reembolso que supere el impuesto que se paga en un año más tarde, a causa de el crédito AMT. Para reclamar este crédito deberá haber pagado AMT en un año anterior, y tiene que ser el sabor derecho de AMT. En general, esto significa que debe haber pagado AMT como consecuencia del ejercicio de una opción de incentivo, o debido a algunos otros elementos de temporización tales como un ajuste de AMT correspondiente a la amortización acelerada. Cualquier AMT que se paga por otras razones, como se tiene un gran número de excepciones o una gran deducción detallada por impuestos estatales y locales, no le calificar para el crédito. El trabajo con este crédito AMT es un proceso de dos pasos. En primer lugar se entera de la cantidad de crédito disponible, entonces se entera de la cantidad del crédito que puede utilizar. Determinar el crédito disponible la primera parte de su tarea consiste en descubrir cómo gran parte de la responsabilidad AMT respecto a un año antes es elegible para el crédito. Esto implica el cálculo del impuesto mínimo alternativo bajo un conjunto diferente de reglas especie de AMT alternativa. Lo que estás haciendo aquí es averiguar qué parte de su responsabilidad impuesto mínimo alternativo vino de elementos de sincronización. elementos que le permiten retrasar la presentación de informes de ingresos, a diferencia de los objetos que en realidad reducen la cantidad de renta o sobre el que se informe. Si tiene suerte, toda la AMT estará disponible como un crédito en los próximos años. Sin embargo, algunas personas encuentran que sólo una pequeña parte, o ninguna en absoluto, está disponible para su uso como un crédito. Determinar la cantidad de crédito AMT puede utilizar Si usted tiene algo de crédito AMT disponible de un año antes, usted tiene que determinar la cantidad de crédito que puede utilizar en el año en curso. En la actualidad hay dos maneras de reclamar el crédito AMT. En virtud de la regla normal es posible que pueda comenzar a reclamar el crédito el primer año después de que pagó AMT, pero la cantidad que puede reclamar es limitado como se describe a continuación. Una regla diferente proporciona más generosa de recuperación para algunas personas cuyo crédito disponible no se utiliza de cuatro o más años después de la AMT fue pagado. regla regular para reclamar crédito AMT Bajo la regla normal sólo se puede utilizar el crédito AMT en un año cuando estás no pagar el impuesto mínimo alternativo. La cantidad de crédito que puede utilizar se limita a la diferencia entre el impuesto ordinario y el impuesto calculado conforme a las reglas de AMT. Ejemplo: Supongamos que tiene 8.000 de crédito AMT disponibles a partir de 2010. En 2011 su impuesto regular es 37.000. Su impuesto calculado conforme a las reglas de AMT es de 32.000. Usted no tiene que pagar AMT porque su contribución regular es mayor que el impuesto calculado con arreglo a las normas de AMT. Mejor aún, usted está permitido para reclamar 5.000 de crédito AMT, la reducción de su contribución regular a 32.000. En este ejemplo, usted todavía tendría 3.000 de crédito AMT no lo has usado. El importe estará disponible en 2012: su prorrogada para el próximo año. AMT de crédito no utilizada se traslada a un número ilimitado de años. Por supuesto, usted no puede reclamar más de la cantidad del crédito disponible. En el ejemplo, si el crédito disponible de AMT 2010 fue de 2.700, a continuación, se utilizaría el importe total del crédito en 2011. Se podría reducir su contribución regular en 2.700 no por la diferencia total de 5.000 entre el impuesto regular y contribución alternativa. Comienzo de crédito reembolsable AMT en 2007, las personas con edad de crédito no utilizada AMT tiene otra posible forma de reclamar el crédito AMT. Esta regla le permite reclamar el crédito sin tener en cuenta la limitación descrita anteriormente, pero sólo si usted tiene un crédito AMT no utilizado de cuatro o más años antes. Cuando para reclamar el crédito AMT Mucha gente asume que si surge el crédito AMT de ejercer una opción de incentivo, ellos no pueden reclamar el crédito hasta que se agoten las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción. Ese no es el caso. La venta de acciones de la ISO puede ayudarle a reclamar un crédito AMT más grande, pero se puede reclamar el crédito sin tener que vender acciones. En virtud de la regla general que puede reclamar el crédito cada vez que el impuesto sobre la renta es mayor que el impuesto calculado conforme a las reglas de AMT. Ejemplo: Supongamos que ejerció una opción de incentivo en el 2009, tiene intención de vender las acciones a su vencimiento en 2010. Usted pagó 10.000 de AMT en su declaración de impuestos de 2009, pero el valor de las acciones cayó antes de tener la oportunidad de vender. Usted decidió aguantar y ver si el valor de las acciones se recuperaría. En 2012 todavía mantienen las acciones, y ahora te preguntas si se puede vender las acciones para reclamar el crédito. Lo más probable es que usted podría haber recuperado miles de dólares en créditos AMT ya, en sus declaraciones de impuestos de años anteriores que comienzan con 2010. Usted no tener que vender las acciones para reclamar el crédito. Simplemente tenía que presentar el Formulario 8801 con su declaración de impuestos. Dependiendo de su nivel de ingresos situación, estado civil, número de exenciones personales y así sucesivamente es posible que usted tenía derecho a cientos o incluso miles de dólares de crédito cada año sin tener que vender las acciones. Aquí está la regla: Si paga AMT por ejercer una opción de incentivo, tiene que presentar el Formulario 6251 para el año de ejercicio. A continuación, todos los años después de que se necesita presentar la Forma 6251 y tanto el Formulario 8801 hasta que usted ha reclamado la totalidad del crédito. Usted aún presenta el Formulario Si aún no ha 8801 con sus declaraciones del año anterior, es necesario modificar estos retornos, por dos razones. Uno es que usted podría tener un buen cheque de reembolso que viene. Y la otra es que aquí no hay ningún modo de reclamar el crédito en un año más tarde sin necesidad de rellenar este formulario para los años intermedios entre el año en que pagó AMT y el año en que reclame el crédito. Eso es porque la cantidad de crédito disponible para que usted pueda reclamar depende de lo que ocurrió en cada año. Usted no sabe la cantidad de su remanente de crédito al 2012 sin necesidad de rellenar este formulario para el año 2011. Sin embargo, para llenarla para el año 2011, necesita los números del Formulario 8801 para 2010 y así sucesivamente, de nuevo al año en que pagó AMT. El tiempo se agota Como regla general, usted está permitido volver atrás y modificar las declaraciones de impuestos durante tres años. Si usted no pudo reclamar el crédito AMT que estaba disponible para su declaración de impuestos del año 2008, es necesario presentar la declaración enmendada el 15 de abril de 2012 (o tres años después de la fecha de presentación efectiva cuando se ha solicitado una extensión y presentada en el plazo de extensión ). ¿Por qué no olvidarse de los años anteriores y reclamar el principio de crédito en algún año más tarde La respuesta es que no funciona de esa manera. La cantidad de crédito que se extiende de un año a otro depende de las características específicas de su declaración de impuestos para cada año intermedio, no es que importe del crédito que reclama realidad. En otras palabras, usarlo o perderlo RelatedISOs: AMT AMT avanzada reembolsable Crédito: diferentes reglas para no utilizado viejo Editores de crédito Nota: La provisión de código de impuestos para los créditos reembolsables AMT no se extendió por la Ley de Alivio Tributario Americana de 2012. Por lo tanto, la AMT crédito reembolsable dejó de estar disponible a partir de 2012. a menos que las reglas están extendidos, los créditos AMT creados en el año 2009 o posteriores, no son elegibles para el crédito reembolsable AMT. Sobre este tema, es myStockOptions encantados de tener la siguiente contribución por Kaye Thomas, autor del libro analiza sus opciones, disponibles de Fairmark Press. Sus dos artículos (véase también la siguiente) dar cobertura completa del crédito reembolsable AMT, que proporciona un camino para muchas personas a utilizar más del crédito AMT que bajo las reglas regulares. Para una actualización por Kaye Thomas sobre el crédito AMT después de ATRA, ver la última llamada un crédito reembolsable al AMT Fairmark. Antecedentes El crédito AMT Algunas personas que pagan AMT están autorizados a reclamar un crédito en los últimos años. Se permite que este crédito sólo si previamente ha pagado AMT en base a ciertos elementos, como el ejercicio de opciones de acciones. Eso no se aplica a AMT pagado en muchos otros artículos que se encuentran más a menudo, como la deducción detallada por impuestos estatales y locales. La parte de su pago AMT eso es elegible para ser tratada como un crédito en los últimos años es su crédito disponible AMT. Mero hecho de tener disponible isnt crédito AMT suficiente para proporcionar un beneficio fiscal. Es necesario para cumplir con los requisitos de utilizar realmente el crédito. Antes de 2007 sólo había una manera de hacer eso, el uso de lo que ahora llamamos el crédito AMT regular. Bajo estas reglas puede reclamar el crédito AMT sólo en un año el impuesto sobre la renta es más alta que el impuesto calculado conforme a las reglas de AMT, y sólo en la medida de la diferencia entre los dos impuestos. Ejemplo: el año pasado que pagó 100.000 de AMT porque ejerció una opción de incentivo. Este año el impuesto sobre la renta es 80.000 y su impuesto bajo las reglas de AMT es de 50.000. Tiene 100.000 del crédito disponible AMT, pero se puede reclamar sólo 30.000 este año (la cantidad que su contribución regular es mayor que el impuesto conforme a las reglas AMT). Tiene 70.000 de crédito AMT no utilizada, que se traslada al siguiente año. Las personas que pagan grandes cantidades de AMT en relación con el ejercicio de opciones de acciones a menudo encuentran que enviaban capaz de utilizar todo su crédito AMT incluso después de varios años han pasado. Eso es especialmente cierto (pero no exclusivamente verdadera) cuando la acción pierde valor entre el tiempo de ejercicio de la opción y el tiempo de las acciones se venden. El crédito no utilizado continúa para llevar adelante de forma indefinida, pero puede ser que proporciona poco o ningún beneficio en cada declaración de impuestos del año. Comienzo de crédito reembolsable AMT con el año fiscal 2007, que tiene otra posible forma de reclamar el crédito AMT si parte o la totalidad de su crédito disponible AMT es por lo menos cuatro años (así llaman a largo plazo de crédito no utilizada AMT). Esta regla se duerma limitar la cantidad de crédito que puede reclamar a la cantidad que su contribución regular excede el impuesto conforme a las reglas de AMT. Usted puede reclamar el crédito bajo esta regla incluso en un año que se paga AMT. Lo que es más, la cantidad del crédito concedido bajo esta regla puede ser mayor que la cantidad total de impuestos sobre sus ingresos. En otras palabras, su reembolso puede ser mayor que la cantidad que pagó en forma de retención o impuesto estimado. Es por eso que llamamos el crédito reembolsable AMT. Normas vigentes para el año 2007 permitió a la gente con crédito AMT no utilizada a largo plazo para reclamar hasta el 20 de ese monto (o, si es mayor, 5.000, pero no más de 100 de largo plazo de crédito AMT no se utiliza), sujeto a una regla que gradualmente el crédito en los niveles de ingresos más altos. Un cambio posterior en la ley, en vigor desde 2008 (en las declaraciones de impuestos presentadas en 2009), aumentó el porcentaje de recuperación a 50, por lo que el período de recuperación típica es ahora dos años en lugar de cinco. Más importante para muchas personas, el Congreso eliminó la eliminación progresiva del ingreso. Si usted tiene un crédito AMT no utilizada a largo plazo, puede recuperar la mitad en su declaración de impuestos sobre la renta 2008 y la otra mitad en su declaración de 2009. Algunas personas van a recibir cheques importantes del IRS. Ejemplo: Su retención de impuestos es aproximadamente igual a la cantidad de impuestos que, de otro modo debe. Tiene 1.000.000 en créditos AMT a largo plazo de una opción sobre acciones de haber hecho ejercicio en 2000. Usted ha estado recuperando alrededor de 1.500 cada año utilizando el crédito AMT regular. Eso es mejor que nada pero tampoco poner mucha mella en la 1.000.000. En el año 2007 se habría podido reclamar el 20 de ese crédito, o 200.000, pero su ingreso era demasiado alto para que pueda utilizar esta regla. Cuando usted presenta su declaración para el año 2008, el Tesoro va a enviar un cheque de reembolso de alrededor de 500.000. La mayoría de la gente va a recibir reembolsos mucho más pequeñas, por supuesto, pero para un número de personas que los reembolsos serán aún más grande. Alivio para aquellos que no podía pagar algunos personas que ejercen opciones de acciones incurrido en responsabilidad AMT que fue más allá de su capacidad de pago. Además de permitir el crédito para las personas que han pagado el impuesto, el Congreso disminuyó el impuesto para las personas que nunca fueron capaces de pagarlo. El Congreso también disminuyó intereses y multas, y para las personas que han pagado intereses y multas, permitió un aumento en el crédito para estos artículos. Una disposición transitoria La ley actual permite que el crédito AMT reembolsable sólo para los años 2007 a 2012, un total de seis años. Congreso veces impone límites de tiempo en los beneficios fiscales como una manera de satisfacer las limitaciones presupuestarias, con la intención de extender el beneficio o lo que es permanente en un momento posterior. Se isnt claro que este es el caso aquí, sin embargo. La principal justificación para el crédito reembolsable AMT (y la única que retiene el agua, en mi opinión) es proporcionar alivio a las personas que han sufrido catástrofes extraordinarias cuando la burbuja de las acciones tecnológicas se derrumbó comienzo en el año 2000. Para el año 2012 las personas se han recuperado totalmente cualquier crédito que se han relacionado con el colapso de las acciones tecnológicas, y el beneficio fiscal de esta disposición se destinarán principalmente a otros contribuyentes para los que el alivio es más difícil de justificar. Una extensión más allá de ese año es posible, pero nosotros no podemos incluir el crédito reembolsable AMT en la lista de elementos Congreso es más o menos cierto para extender. Nota del editor: Kayes próximo artículo presenta los pasos de calcular el crédito reembolsable AMT. Kaye Thomas es autor de considerar sus opciones: Obtener el máximo de su compensación en acciones, una guía en lenguaje sencillo para el manejo de opciones sobre acciones y otras formas de compensación de capital. Considere las opciones está disponible de Fairmark Press. un editor en línea líder independiente de orientación impuesto sobre una amplia gama de temas, incluyendo las opciones sobre acciones, cuentas IRA, ganancias de capital, y los ahorros para la universidad. Este artículo fue publicado exclusivamente por su contenido y calidad. Ni el autor ni su firma nos compensados a cambio de su publicación. Comparte este artículo:
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